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河南有限公司资产负值的公司注销时需要提前准备哪些材料?

发布时间:2021-03-03人气:14

当企业因资产净值为负而进入注销程序时,需依据税务清算规范、属地政策要求及资产负债特性,准备相应申报材料。以下为具体材料清单及说明:

公司注销代办咨询:139 4913 4653 裕经理

 一、基础性文件(适用于所有企业)
1.主体资质证明
 -营业执照正本与副本原件(若已换发统一社会信用代码执照,无需单独提供税务登记证)。
 -法定代表人身份证明原件及复印件,经办人身份证明原件及授权委托文件。
 - 公司章程及历次修订文本复印件(需加盖企业公章)。
2.解散决议文件
 -股东会或董事会决议原件(需全体股东签署并盖章,内容涵盖解散事由、清算组组建等事项)。
 - 上级主管部门批复文件(仅限国有企业或集体所有制企业)。
 -法院破产裁定书或强制清算终结裁定书(适用于破产清算企业)。
3.清算成果文件
 -第三方机构出具的《清算审计报告》,内容需包含:
 -资产负债重估结果(重点披露固定资产、无形资产的变现价值)。
 -债务清偿记录(如债权人豁免协议、债务重组合同)。
 - 清算所得计算明细(公式:清算所得=资产变现总额-清算费用-职工薪酬及社保-欠税-债务-实收资本)。
 - 企业自行编制的《清算报告》(需经股东会确认,适用于简易注销流程)。
 二、税务专项申报材料(关键部分)
1.企业所得税清算文件
 - 《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表(需加盖公章)。
 -近三年企业所得税年度申报表及完税证明复印件。
 -资产处置凭证(如评估报告、拍卖合同、收款记录)。
 -债务清偿凭证(如银行转账记录、债权人收据、债务豁免声明)。
2.增值税及附加税费材料
 - 《增值税纳税申报表》(注销当月及所属期间)。
 -存货、固定资产处置发票及清单(需按税法规定缴纳增值税)。
 -留抵税额退税申请(如有,需提交《退(抵)税申请表》及完税凭证)。
3.印花税申报材料
 - 实收资本、资本公积印花税完税凭证复印件(税率0.05%)。
 -重大合同印花税补缴证明(如购销合同、借款合同,按合同金额补缴)。
4.个人所得税申报材料
 -股东借款清理证明:
 - 其他应收款明细账及余额清单。
 -股东借款合同及还款凭证(若未归还且无经营用途,需按20%税率补缴个税)。
 -工资薪金、分红个税申报表及完税凭证(近三年)。
5.发票及税控设备管理
 - 《发票领用簿》及未使用空白发票(需剪角作废并提交验旧清单)。
 -增值税税控设备(金税盘、税控盘)及《增值税税控系统专用设备注销发行登记表》。
 三、特殊情形补充材料
1.破产清算企业
 -法院破产裁定书及终结破产程序裁定书原件及复印件。
 -破产财产分配方案及债权人会议决议复印件。
 -留抵税额抵减欠税申请(部分地区允许,如广州市)。
2.简易注销企业
 - 《全体投资人承诺书》(需全体股东签署,承诺无未结清税款)。
 - 国家企业信用信息公示系统《简易注销公告》截图(公示期20日)。
3.存在税务异常企业
 - 《税务事项通知书》及补缴税款、滞纳金的完税凭证。
 - 解除非正常户申请书及情况说明(需法定代表人签署并加盖公章)。
 四、属地差异材料(需提前向当地税务机关确认)
1.社保及公积金结清证明
 -浙江省、江苏省等要求提交《社会保险费清讫证明》及《住房公积金缴存单位注销登记申请表》。
 -广东省、重庆市通过系统共享自动核验,无需单独提交。
2.评估报告要求
 -广东省:若土地、房产等资产占比超过总资产20%,需提供法定资质评估机构出具的报告。
 -北京市、上海市:鼓励企业提交评估报告以佐证资产变现价值。
3.其他地方特色材料
 -福建省:需提交《税务注销前纳税评估报告》(由主管税务机关出具)。
 -四川省:需提供《企业财产清册》《债务清册》《债权清册》。
 五、风险防控建议
1.材料真实性承诺
 - 所有复印件需标注“与原件一致”并加盖公章,法定代表人需签署《材料真实性承诺书》。
 - 若提供虚假材料,股东及经办人可能承担法律责任。
2.材料留存要求
 - 清算报告、资产处置凭证、完税证明等需保存至少10年,以备税务机关追溯核查。
3.专业机构协助
 - 建议委托税务师事务所编制《税务注销审计报告》,重点核查以下内容:
 -资产处置合规性:确认固定资产、无形资产等变现流程是否符合税法规定。
 -债务清偿真实性:验证债权人豁免协议、债务重组合同等文件的法律效力。
 -税务申报准确性:核对企业所得税、增值税等税种的申报数据与实际清算结果是否一致。
 - 专业机构可通过现场核查、凭证抽查等方式,降低税务风险。例如,在资产处置环节,需确认拍卖合同是否明确变现价格及税费承担方;在债务清偿环节,需验证银行转账记录与债权人收据是否匹配。
 -此外,若企业涉及跨地区经营或复杂股权结构,建议同步委托律师事务所对决议文件、合同协议等进行合法性审查,避免因程序瑕疵导致注销流程中断。
通过系统化准备材料、严格遵循属地政策,并借助专业机构力量,企业可有效规避税务风险,确保注销流程合法合规。
 降低税务稽查风险,对企业而言至关重要。以某企业为例,其借助审计手段调减应纳税所得额达120万元,成功节省税款30万元。
 六、具体办理流程与时间安排
1.材料初步审核
企业可通过电子税务局提交《清税申报表》及相关证明材料,税务机关将在2个工作日内给出预审意见。
若材料存在缺失,企业需根据《税务事项通知书》的指示进行补正。
2.实地核查(视情况而定)
税务机关有权对企业的存货、固定资产等资产进行实地核查,以确认其真实性和处置情况。
核查工作预计耗时5至10个工作日,具体时间以当地税务机关的通知为准。
3.清税证明的获取
在材料齐全且无任何问题的情况下,税务机关将在5个工作日内出具《清税证明》。
若企业存在欠税情况,则需先补缴税款及滞纳金,方可领取该证明。
通过上述材料的精心准备和规范的操作流程,资产为负值的企业能够有序地完成税务注销工作,从而规避因材料不全或政策理解偏差而引发的法律风险。关键在于,企业需准确评估资产的可变现价值,全面梳理税务事项,并严格遵循地方税务机关的操作细则。建议企业提前6至12个月启动注销程序,以确保有充足的时间来处理历史遗留问题。
当资产为负值的公司进行注销时,除了常规的注销材料外,还需根据公司的资产状况和税务情况,准备特定的证明材料。这些材料需根据不同部门的要求进行提交,如市场监管部门、税务机关和银行等。以下是详细的材料准备指南:
 向税务机关申请税务注销时所需材料
-基础性文件
- 《清税申报表》或《注销税务登记申请审批表》。
-营业执照的正副本原件及其复印件。
-法定代表人的身份证复印件。
- 经办人的身份证原件及其复印件。
-税务相关文件
-纳税申报资料:涵盖公司整个经营期间的各税种纳税申报表,如增值税、企业所得税、个人所得税等,以证明公司已按法规要求完成申报工作。
-完税凭证:包括公司已缴纳各项税款的完税证明,以反映公司的纳税实际情况。
-发票资料:需缴销所有未使用的空白发票,并提供发票领购簿及已开具发票的存根联等。
-清算报告:详细阐述公司的资产、负债及所有者权益状况,特别是资产为负值的原因,以及税务清算的具体情况,如应纳税额、已纳税额及欠税额等。
-税务异常处理资料(如存在):若公司存在税务异常,如逾期申报、欠税或发票违规等问题,需提供相应的处理说明、补缴税款的凭证及滞纳金缴纳凭证等。
 向市场监管部门申请工商注销时所需材料
-清算相关文件
-清算组备案文件:包括清算组负责人签署的《公司备案申请表》、清算组负责人的身份证明、股东会关于成立清算组的决议及清算组成员的身份证明等,以证明清算组已依法成立并完成备案。
-清算报告:需经股东会或股东大会确认,内容与提供给税务机关的清算报告相似,但需符合工商部门的具体要求,详细说明公司的清算过程、资产处置情况及债权债务清理情况等。
-股东会决议:明确股东会关于解散公司的决议,包括解散的原因和时间等具体郑州财务合规事项。
-其他毕要文件
- 《企业注销登记申请书》。
-营业执照的正副本原件。
-公司的公章。
 向银行申请账户注销时所需材料
-开户许可证:即企业在银行开设基本账户www.zzcwwb.cn时所获得的许可证。
-销户申请书:向银行索取并填写的账户注销申请表。
-剩余票据:包括未使用完的支票、电汇凭证等银行票据。
-印鉴卡:企业在银行预留的印鉴卡片。
-法人身份证原件及复印件:用于身份验证。
-经办人身份证原件及复印件:若由经办人代为办理,则需提供经办人的身份证及授权委托书。


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